知っておきたい！所得税 と 消費 税 の 違いを分かりやすく解説

「所得税」と「消費税」、どちらも私たちがお世話になる税金ですが、一体何が違うのでしょうか？実は、この二つの税金には、その性質や納め方、そして私たちがどう関わるのかという点で、大きな違いがあります。 所得税 と 消費 税 の 違い を理解することは、賢くお金と付き合っていく上でとても大切なんです。

誰が、何を、どうやって払う？根本的な違い

まず、一番分かりやすいのは「誰が、何を、どうやって払うか」という点です。所得税は、あなたが1年間で稼いだ「所得」、つまりお給料や事業で得た利益にかかる税金です。これは、個人が国に直接納める「直接税」という種類になります。反対に、消費税は、あなたが何かを買ったりサービスを受けたりするたびに、その「消費」にかかる税金です。これは、お店が国に代わって集めて納める「間接税」です。

所得税についてもう少し詳しく見てみましょう。

• 対象： 個人の所得（給料、事業の利益、不動産収入など）
• 税率： 所得が多いほど税率も高くなる「累進課税制度」が採用されています。
• 計算方法： 収入から経費や控除（扶養家族がいる場合など）を差し引いた「課税所得」に対して税率がかかります。

一方、消費税は、ほとんどすべての商品やサービスに対して、決まった税率（現在は10%など）がかかります。例えば、100円のお菓子を買ったら、10円の消費税がかかる、といった具合です。この消費税は、商品やサービスの価格に含まれていることが多いので、私たちは意識せずに支払っていることが多いのです。

所得税：働いて稼いだ分にかかる税金

所得税は、まさに「働いて稼いだ分」にかかる税金です。お給料をもらっている会社員の方なら、毎月の給料から天引きされている「源泉徴収」という形で、あらかじめ納められています。1年間の所得が確定した後に、年末調整という手続きで最終的な税額が決まることが多いですね。

所得税には、いくつかの種類があります。例えば、

1. 給与所得： 会社員やアルバイトなど、雇用されて働いた場合の所得。
2. 事業所得： 自営業者やフリーランスの方が事業で得た所得。
3. 不動産所得： アパートやマンションなどを貸し出して得た所得。

など、稼ぎ方によって分類されます。そして、これらの所得を合算して、1年間の合計所得から、さらに「所得控除」という、税金がかからない部分を差し引いた「課税所得」に対して税率がかかるのです。

所得税の税率は、所得が多いほど高くなる「累進課税」なので、たくさん稼げば稼ぐほど、税金の負担も大きくなります。ただし、扶養家族がいたり、医療費がたくさんかかったりした場合は、「所得控除」として差し引かれるので、税金が安くなる仕組みになっています。

消費税：モノやサービスを買うときにかかる税金

消費税は、私たちが日常生活で「モノを買ったり、サービスを受けたりするたび」にかかる税金です。例えば、コンビニでお菓子を買うとき、レストランで食事をするとき、洋服を買うときなど、ほとんどすべての場面で消費税を支払っています。

消費税は、商品やサービスの価格に「上乗せ」されている形で表示されていることが多いので、普段あまり意識しないかもしれませんが、立派な税金です。お店側は、売上にかかった消費税を国に納める義務があります。そのため、消費税は「間接税」と呼ばれ、税金が課せられる人（消費者）と、税金を国に納める人（事業者）が異なっているのが特徴です。

消費税の税率は、原則として一律ですが、軽減税率という制度があり、一部の商品（例えば、食料品や新聞など）には低い税率が適用される場合もあります。この軽減税率の導入によって、消費税の仕組みは少し複雑になりました。

所得税と消費税の「担税力」の違い

「担税力（たんぜいりょく）」とは、税金を負担する能力のことを指します。所得税と消費税では、この担税力という観点でも違いがあります。

• 所得税： 所得に応じて税負担が決まるため、収入が多い人ほど税金を多く納めることになります。つまり、収入に応じて税負担が調整される「応能課税」の考え方が強い税金と言えます。
• 消費税： 収入に関わらず、消費の金額に応じて税負担が決まります。そのため、収入が少ない人でも、たくさんモノを買ったりサービスを受けたりすれば、それだけ多くの消費税を支払うことになります。この点では、所得が低い人にとって負担が重く感じられる「逆進性」がある、と言われることもあります。

所得税と消費税の「使われ方」の違い

税金は、私たちの社会を支えるために使われますが、所得税と消費税では、その集められるお金の「使われ方」にも違いがあると言われています。

一般的に、所得税は国が直接管理し、国の様々な政策（例えば、教育、医療、福祉、防衛など）に使われます。景気対策として減税が行われたり、逆に財政を立て直すために増税されたりすることもあります。

一方、消費税は、社会保障費（年金、医療、介護など）の財源として使われることが多くなっています。これは、消費税が比較的安定して税収が得られることから、社会保障制度を継続的に支えるために有効だと考えられているからです。

所得税と消費税の「申告・納付」の方法の違い

所得税と消費税では、申告や納付の方法も異なります。

1. 所得税：
• 会社員：通常は年末調整で完結。
• 自営業者やフリーランス：確定申告を行い、自分で所得税額を計算して納付。
2. 消費税：
• 事業者：売上にかかった消費税から、仕入れにかかった消費税などを差し引いた「差額」を国に納付（消費税の確定申告）。
• 消費者：普段は価格に含まれているため、直接申告・納付することはない。

所得税と消費税の「税率」の違い

税率にも大きな違いがあります。所得税は、先ほども触れたように、所得が多いほど税率が高くなる「累進課税」です。所得税の税率は、5%から45%まで、所得に応じて細かく段階が設定されています。

対して消費税は、原則として一律の税率が適用されます。現在の標準税率は10%ですが、飲食料品や新聞などには8%の軽減税率が適用される場合があります。この税率の違いは、それぞれの税金が、個人の「稼ぐ力」や、社会全体の「消費活動」にどう影響を与えるかを考慮して設定されています。

このように、所得税と消費税は、それぞれ異なる目的や考え方に基づいて設計されており、私たちの生活にも様々な形で影響を与えています。それぞれの違いを理解して、賢く税金と付き合っていきましょう。