「所得税」と「源泉所得税」、なんだか似ているようで、この二つの違いって、はっきり分かりますか？ 実は、所得税と源泉所得税の違いを理解することは、私たちのお給料や副収入に関わる大切なことなんです。ここでは、そんな所得税と源泉所得税の違いを、分かりやすく、そして詳しく解説していきますね。
所得税の基本と源泉所得税の役割：一体何が違うの？
まず、 所得税は、一年間（1月1日から12月31日まで）に得た全ての所得に対してかかる税金 のことです。給料はもちろん、事業で得た利益、不動産を貸して得た収入など、様々な収入が所得税の対象になります。
一方、源泉所得税は、所得税を納めるための「前払い」のようなものだと考えてください。給料をもらうときや、特定の報酬を受け取るときに、会社や支払う側が、あらかじめ所得税の一部を差し引いて税務署に納めてくれる制度なんです。これは、税金を一度にまとめて納めるのが大変な場合や、税金の徴収をスムーズに行うための工夫と言えます。
- 所得税： 一年間の合計所得にかかる税金
- 源泉所得税： 所得税を先払いする仕組み
このように、源泉所得税は所得税の一部であり、所得税を納めるための「手段」なのです。最終的な所得税額は、一年間の所得全体で計算され、源泉徴収された額との差額を確定申告で清算することになります。
所得税の計算方法：どうやって決まるの？
所得税の計算は、まず一年間の「所得」を正確に把握することから始まります。所得とは、収入から必要経費を差し引いたもので、収入の種類によって経費の考え方が異なります。
例えば、給料の場合、給料の金額から「給与所得控除」という一定額を差し引いたものが給与所得となります。事業所得の場合は、売上から事業を行うためにかかった費用（仕入れ代、家賃、光熱費など）を差し引いたものが事業所得です。
計算された所得の合計額から、さらに「所得控除」を差し引くことができます。所得控除には、扶養家族がいる場合に受けられる「扶養控除」や、医療費をたくさん支払った場合に受けられる「医療費控除」など、様々な種類があります。これらの所得控除を差し引いたものが「課税所得」となり、この課税所得に税率をかけて所得税額が計算されます。
| 収入 | - 必要経費 |
|---|---|
| 所得 | - 所得控除 |
| 課税所得 | × 税率 |
| 所得税額 |
源泉所得税の仕組み：いつ、誰が、どうやって？
源泉所得税は、給料や報酬を支払う側（会社や個人事業主など）が、支払う金額からあらかじめ税金を差し引いて、受け取る人に代わって税務署に納める制度です。これにより、所得税の徴収漏れを防ぎ、税金の安定的な収入を確保する目的があります。
給料の場合、毎月の給料から源泉所得税が天引きされているのを皆さんご存知だと思います。これは、その年の給料の見込み額をもとに、あらかじめ計算された税額が差し引かれているのです。正確な年間の所得税額は年末にならないと確定しないため、給料から天引きされる源泉所得税額は、あくまで概算なのです。
- 支払者が所得税額を計算： 給料や報酬の支払いの際、所得税法で定められた計算方法で税額を算出します。
- 支払者が税金を差し引く： 計算した税額を、給料や報酬から天引きします。
- 支払者が税務署に納付： 差し引いた税金を、定められた期限までに税務署に納付します。
このように、源泉所得税は、私たちが直接税務署に納めに行く手間を省き、税金の徴収をスムーズにするための便利な仕組みと言えます。
源泉徴収票の重要性：自分の税金を知る手がかり
会社などから年末に「源泉徴収票」を受け取ったことがあると思います。この源泉徴収票は、一年間に支払われた給料や、そこから差し引かれた源泉所得税額などが記載された、とても大切な書類です。
源泉徴収票を見ることで、自分が一年間にいくら給料をもらい、そのうちいくらが源泉所得税として納められたのかが分かります。また、社会保険料や生命保険料の控除額なども記載されており、自分の所得税がどのように計算されたのかを知るための重要な手がかりになります。
- 支払われた給与・賞与の総額
- 源泉徴収された所得税額
- 源泉徴収された社会保険料の額
- 各種控除額
この源泉徴収票は、年末調整や確定申告を行う際に必要不可欠な書類ですので、大切に保管しておきましょう。もし、源泉徴収票の内容に不明な点があれば、会社の経理担当者に確認することをおすすめします。
確定申告との関係：源泉所得税で納めすぎたら？
源泉所得税は、あくまで「予定」として天引きされている税金です。そのため、一年間の所得が確定し、最終的な所得税額を計算してみると、源泉徴収されていた金額よりも少なくなる場合があります。
このような場合に、払いすぎた税金を取り戻すために行うのが「確定申告」です。確定申告をすることで、源泉徴収された税金と本来納めるべき税金との差額を計算し、もし払いすぎていれば、その差額が還付（返金）されることになります。
逆に、源泉徴収されていた金額よりも本来納めるべき所得税額の方が多かった場合も、確定申告をして不足分を納める必要があります。したがって、確定申告は、納めすぎた税金を取り戻すためだけでなく、不足している税金をきちんと納めるためにも重要な手続きなのです。
まとめ：所得税と源泉所得税の違いをマスターしよう！
所得税は、一年間の全ての所得にかかる税金そのもの。源泉所得税は、その所得税を、給料や報酬を支払う側が先に差し引いて納めてくれる制度。この二つの関係を理解しておけば、自分の手取り給料がどう決まるのか、年末調整や確定申告がなぜ必要なのかが、きっとよく分かるはずです。これらの知識は、将来的に自分で確定申告をしたり、賢く節税を考えたりするためにも、とても役立ちますよ。