日本で買い物をすると必ずかかる消費税。2019年10月から消費税率が8%から10%に引き上げられましたが、実は一部の商品やサービスでは引き続き8%が適用されています。この「消費税 10 と 8 の 違い」は、私たちの生活に直接関わることなので、しっかり理解しておきたいですよね。この記事では、この違いについて、分かりやすく解説していきます。
軽減税率制度とは？ 10%と8%の線引き
消費税10%と8%の分かれ道になっているのが、「軽減税率制度」です。この制度は、食料品や飲料品（酒類・外食を除く）などの生活必需品にかかる消費税率を、本来の10%から引き下げるものです。これにより、低所得者層への負担を和らげることを目的としています。
この軽減税率制度の導入によって、「消費税 10 と 8 の 違い」が生まれ、私たちは買い物の際にどちらの税率が適用されるかを意識する必要が出てきました。
- 10%が適用されるもの： ほとんどの商品・サービス（外食、テイクアウトではない加工食品、軽減税率対象外の商品など）
- 8%が適用されるもの： 飲食料品（酒類・外食を除く）、新聞（定期購読のもの）
例えば、スーパーで買うお弁当はテイクアウトなので8%ですが、レストランで食べる食事は外食扱いになるため10%になります。このように、同じ「食べる」という行為でも、購入する場所や形式によって税率が変わってくるのです。
外食と持ち帰りの違い：身近な例で理解しよう
「消費税 10 と 8 の 違い」を最も身近に感じるのが、外食と持ち帰りの場合でしょう。例えば、レストランで食事をすると10%の消費税がかかりますが、同じメニューをテイクアウト（持ち帰り）で注文すると8%になります。これは、軽減税率の対象が「飲食料品」であって、「外食」は対象外だからです。
この制度を導入するにあたり、さまざまな議論がありましたが、国民生活への影響を考慮して、このような区別が設けられました。
| サービス | 消費税率 |
|---|---|
| レストランでの食事 | 10% |
| テイクアウト（持ち帰り）のお弁当 | 8% |
ただし、注意点もあります。例えば、コンビニでお惣菜を買って、その場で食べるスペースで食べる場合は、外食とみなされて10%になることがあります。購入する際に、お店の人に確認すると安心ですね。
テイクアウトとデリバリーの違い：これも税率が変わる？
テイクアウトとデリバリーでも、「消費税 10 と 8 の 違い」が出てくることがあります。原則として、テイクアウトは持ち帰りなので8%ですが、デリバリーは「サービス」としての側面が強くなるため、10%になる場合が多いようです。これは、配達員の人件費や配送料なども含まれると考えると、納得できるかもしれません。
- テイクアウト： 自宅やオフィスなどで食べることを前提とした持ち帰り。
- デリバリー： 指定した場所まで配達してもらうサービス。
しかし、サービス提供者によって対応が異なる場合もあるため、注文する際に税率を確認することをおすすめします。例えば、あるフードデリバリーサービスでは、テイクアウトと同じように8%で提供している場合もあるようです。
「自分はどちらの税率で支払っているのか？」と疑問に思ったときは、レシートをよく確認してみましょう。税率ごとに合計金額が記載されているはずです。
軽減税率の対象外となる「外食」とは
「消費税 10 と 8 の 違い」を理解する上で、軽減税率の対象外となる「外食」の定義は重要です。外食とは、一般的に、席を用意して食事を提供するサービスを指します。レストランやカフェ、ファストフード店での店内飲食などがこれに当たります。
- 「飲食料品」の定義： 人が食べることを目的としたもので、酒類を除くもの。
- 「外食」の定義： 席を用意して食事を提供するサービス。
つまり、同じ食べ物でも、購入する場所や食べる場所によって税率が変わるということです。
| 購入場所・状況 | 消費税率 | 備考 |
|---|---|---|
| レストランで注文して店内で食べる | 10% | 外食 |
| レストランで注文して持ち帰る | 8% | テイクアウト |
| フードコートで注文して店内の共用スペースで食べる | 10% | 外食とみなされる場合が多い |
この区別は、税務上の取り決めによって定められており、事業者はこれらのルールに従って消費税を計算・申告する必要があります。
新聞も軽減税率の対象？
意外に思われるかもしれませんが、新聞も軽減税率の対象です。ただし、これは「定期購読」をしている新聞に限られます。コンビニなどで単独で購入する新聞は、軽減税率の対象外となり、10%の消費税がかかります。
この規定は、国民の知る権利を保障する目的があると言われています。
- 軽減税率対象： 定期購読の新聞（週4回以上発行されるもの）
- 軽減税率対象外： 単独で購入する新聞、雑誌
「定期購読」というところがポイントです。新聞配達の契約をしている場合は8%、立ち読みやコンビニでふと買った場合は10%という違いになります。
軽減税率とキャッシュレス決済のポイント還元
消費税率が引き上げられた際、消費者の負担を緩和するため、キャッシュレス・ポイント還元事業が行われました。この事業は、キャッシュレス決済を利用した際に、購入金額の一部がポイントとして還元されるというもので、軽減税率対象品目とそうでない品目で還元率が異なる場合がありました。
このポイント還元事業は、消費税10%導入による経済への影響を和らげるための措置の一つでした。
- 軽減税率対象品目： 一部のキャッシュレス決済で、より高い還元率が適用される場合があった。
- 軽減税率対象外品目： 通常の還元率が適用される。
このポイント還元事業は、消費者のキャッシュレス決済への移行を促進する効果もありました。現在では終了していますが、当時の「消費税 10 と 8 の 違い」と密接に関わる施策でした。
まとめ：賢く買い物を楽しむために
「消費税 10 と 8 の 違い」は、日常生活のちょっとしたところで私たちに影響を与えています。軽減税率制度によって、飲食料品などは8%のままですが、外食や一部のサービスは10%が適用されます。この違いを理解しておけば、無駄な出費を抑えたり、お得に買い物を楽しんだりすることができます。レシートをしっかり確認する習慣をつけ、賢くお買い物を楽しみましょう！