年末調整、毎年「なんとなく」やっている方も多いのではないでしょうか？ 今回は、そんな年末調整を理解する上で欠かせない、「収入」と「所得」の違いに焦点を当てて、分かりやすく解説します。「収入 と 所得 の 違い 年末 調整」をしっかり押さえることで、ご自身の税金がどう計算されているのか、もっと身近に感じられるはずです。
「収入」と「所得」って、どう違うの？ 年末調整のキホン
まずは、一番大事な「収入」と「所得」の違いから見ていきましょう。簡単に言うと、「収入」は「稼いだお金の総額」のこと。例えば、お給料なら、会社から振り込まれる額面のお金すべてが収入にあたります。一方、「所得」は、「収入から必要経費を差し引いた、実際に手元に残るお金」のことなんです。
この「所得」が、税金計算の元になるんです。だから、 「収入 と 所得 の 違い 年末 調整」を理解することは、ご自身の税負担を正確に知るためにとても重要 なんですよ。年末調整では、この所得に対して税金がかかってくるイメージですね。
例として、アルバイトのA君を考えてみましょう。
- 月給：15万円（これが収入）
- 交通費：5千円（これも収入の一部）
- 給与所得控除：55万円（これは必要経費に相当するもの）
年末調整で「所得」から引かれるもの
年末調整では、先ほど説明した「所得」からさらにいくつかの「控除」を差し引いて、最終的な税額が決まります。この控除があるおかげで、私たちが払う税金が安くなるんです。
具体的に、どんな控除があるのか見てみましょう。
- 基礎控除 ：どんな人にも適用される、一番基本的な控除です。
- 給与所得控除 ：会社員の場合、お給料を得るためにかかった経費（通勤費や仕事で必要なものの購入費など）を、一定の計算方法で収入から差し引くことができるものです。
- 社会保険料控除 ：健康保険料や年金保険料など、社会保険料として支払った額を控除できます。
- 生命保険料控除 ：生命保険や医療保険などに支払った保険料を控除できます。
「収入」を増やすだけじゃない！「所得」を意識した節税術
年末調整を意識するなら、収入を増やすことだけでなく、「所得」をいかに減らすか、つまり「控除」を賢く使うことが大切になってきます。いくつか例を挙げてみましょう。
| 控除の種類 | どんな時に利用できる？ | メリット |
|---|---|---|
| iDeCo（個人型確定拠出年金） | 自分で掛金を積み立てて運用する場合 | 掛金が全額所得控除になる |
| ふるさと納税 | 応援したい自治体に寄付をする場合 | 寄付額のうち2,000円を超える部分が、住民税・所得税から控除される |
これらの制度をうまく活用することで、納める税金を減らすことができます。ただし、制度ごとに利用条件や上限金額があるので、しっかり確認することが大切です。
確定申告との違いって？
「年末調整」とよく似た言葉に「確定申告」があります。どちらも税金に関わる手続きですが、対象となる人が異なります。
年末調整は、主に会社員やアルバイトなど、給与所得がある人が対象です。会社が従業員の代わりに税金を計算し、税務署に納めてくれる手続きですね。一方、確定申告は、年末調整で対応できない場合や、個人事業主、副業をしている人などが、自分で1年間の所得を計算して税務署に申告する手続きです。
例えば、副業で得た収入がある場合、それは年末調整だけでは処理しきれないため、確定申告が必要になることがあります。
- 給与所得者でも、医療費控除や住宅ローン控除を受けるために確定申告をする人もいます。
- 確定申告は、1月1日から12月31日までの所得を、翌年の2月16日から3月15日までの間に申告します。
年末調整で「収入」と「所得」がどう変わるのか
年末調整では、まず年間の「収入」を合計します。これには、給料だけでなく、賞与や源泉徴収された交通費なども含まれます。そして、そこから「給与所得控除」などの「経費」にあたるものを差し引いて、「所得」を計算します。
さらに、この「所得」から、基礎控除、社会保険料控除、生命保険料控除、扶養控除など、様々な「控除」を差し引いて、最終的な「課税所得」が算出されます。この課税所得に税率をかけて、納めるべき税額が決まるのです。
年末調整で、
- 年間の収入金額が確定します。
- そこから所得金額が計算されます。
- さらに、各種控除が適用されて、最終的な税額が計算されます。
年末調整で還付金があった！なぜ？
年末調整の結果、還付金（税金が戻ってくること）がある場合、それは多くの場合、年間の収入から差し引かれた源泉徴収税額が、本来納めるべき税額よりも多かった、ということが理由です。
例えば、
- 年途中で扶養家族が増えた
- 生命保険に加入した
- 医療費がたくさんかかった（医療費控除を確定申告で受ける場合）
会社員の場合、会社は給与から毎月概算の税金を源泉徴収しています。この概算が、最終的な税額よりも多かった場合に還付が発生する、と理解しておくと良いでしょう。
年末調整で追徴課税があった！なぜ？
逆に、年末調整で追徴課税（追加で税金を納めること）が発生する場合もあります。これは、源泉徴収された税額だけでは、本来納めるべき税額に足りなかった、というケースです。
追徴課税が発生する主な理由としては、
- 年の途中で退職し、再就職せずに年末を迎えた
- 給与以外の収入（副業など）があったが、年末調整で申告しなかった
- 年末調整の申告書類に誤りがあった
「収入 と 所得 の 違い 年末 調整」まとめ
「収入」は稼いだお金の総額、「所得」はそこから経費を引いたもの。そして、年末調整はこの「所得」からさらに様々な控除を引いて、最終的な税額を決める手続きです。この違いを理解することで、ご自身の税金について、より深く、そして賢く向き合うことができるようになります。今年の年末調整は、この知識を活かして、ぜひチェックしてみてくださいね。