所得税 と 住民 税 の 違い を わかりやすく解説！ 実はこんなに違うんです！

「所得税」と「住民税」、どちらも私たちの給料や収入から引かれる税金ですが、実はこの二つにはいくつかの大切な違いがあります。 所得税 と 住民 税 の 違い を理解することは、自分の税金がどう使われているかを知る上でとても重要です。

納める先と計算方法の違い

まず、一番大きな違いは「どこに税金を納めるか」ということです。所得税は国に納める税金ですが、住民税は住んでいる都道府県と市区町村に納める税金です。この納める先が違うことで、計算方法にも違いが出てきます。所得税は、その年の1月1日から12月31日までの1年間の所得に対して計算されます。一方、住民税は前年の所得に対して計算されるのが特徴です。

所得税の計算では、所得から所得控除（扶養家族がいる場合などに差し引かれる金額）を引いた「課税所得」に税率をかけて計算します。税率は所得が多いほど高くなる「超過累進税率」が採用されています。

住民税は、所得に対してかかる「所得割」と、所得に関係なく定額でかかる「均等割」の二つがあります。

• 所得割 ：前年の所得から所得控除を引いた金額に、税率10%（都道府県民税4%、市区町村民税6%）をかけて計算します。
• 均等割 ：所得に関係なく、一定額がかかります。

税率の違い

所得税と住民税では、税率も異なります。所得税は、所得が増えるほど税率が高くなる「超過累進税率」が採用されており、最高税率は45%です。この税率の仕組みは、所得の多い人ほど多くの税金を負担するという考え方に基づいています。

一方、住民税の所得割の税率は、所得に関わらず一律10%（都道府県民税4%、市区町村民税6%）です。これは「比例税率」と呼ばれ、所得税のような細かな段階はありません。しかし、住民税には所得税とは別に、所得に関係なく定額でかかる「均等割」があることを忘れてはいけません。

具体的に、所得税と住民税の税率を比較してみましょう。

所得控除の対象と金額の違い

税金を計算する上で欠かせないのが「所得控除」です。これは、納税者の個人的な事情を考慮して、所得から差し引かれる金額のこと。所得税と住民税では、この所得控除の対象となるものや、その金額に違いがあります。例えば、基礎控除や扶養控除などは、所得税と住民税で金額が異なる場合があります。

住民税では、所得税よりも所得控除の種類が少ない、あるいは金額が異なることがあります。

1. 基礎控除 ：すべての人に適用される控除ですが、所得税と住民税で金額が違います。
2. 配偶者控除・扶養控除 ：配偶者や子供がいる場合に受けられる控除ですが、こちらも金額に違いがあります。
3. 社会保険料控除 ：健康保険料や年金保険料などの社会保険料を支払った場合に受けられる控除です。

計算期間の違い

先ほども少し触れましたが、所得税と住民税では、計算する期間が異なります。所得税は、その年の1月1日から12月31日までの1年間の所得に対して課税されます。これは、毎年年末調整や確定申告で計算されるものです。

対して住民税は、前年の1月1日から12月31日までの所得に対して、翌年の6月から課税が開始されます。つまり、今年働いて稼いだお金に対する住民税は、来年支払うことになるのです。この「前年所得課税」という仕組みは、住民税の大きな特徴の一つです。

計算期間の違いによる影響をまとめると、

• 所得税 ：当年の所得に対して計算・課税
• 住民税 ：前年の所得に対して計算・課税（翌年に徴収）

納付方法の違い

所得税と住民税では、納める方法にも違いがあります。所得税は、会社員の場合は給与から天引きされる「源泉徴収」が一般的です。年末調整で最終的な納税額が確定します。自営業者などは、確定申告をして自分で納税します。

一方、住民税は、会社員の場合は給与から天引きされる「特別徴収」と、自分で納める「普通徴収」の2つの方法があります。特別徴収の場合は、毎月給与から天引きされます。普通徴収の場合は、市区町村から送られてくる納付書で、年4回（6月、8月、10月、1月）に分けて自分で納めます。

納付方法の主な違いは以下の通りです。

1. 所得税 ：源泉徴収（会社員）、確定申告（自営業者など）
2. 住民税 ：特別徴収（会社員、給与天引き）、普通徴収（自分で納付）

使途の違い

最後に、所得税と住民税では、集められた税金の「使われ方」にも違いがあります。所得税は国に納められるため、国の様々な公共サービスや政策に使われます。例えば、国防、外交、国のインフラ整備、社会保障制度などが挙げられます。

一方、住民税は都道府県や市区町村に納められるため、地域に密着した公共サービスに使われます。具体的には、教育、福祉、消防、道路整備、ゴミ処理など、私たちの生活に直接関わるサービスに使われることが多いです。ですから、住民税を納めることは、住んでいる地域の発展に貢献することにもつながるのです。

使途の主な違いは以下の通りです。

いかがでしたか？所得税と住民税の大きな違いについて解説しました。納める先、計算方法、税率、控除、期間、納付方法、そして使途と、様々な点で違いがあることがお分かりいただけたかと思います。これらの違いを理解することで、自分の税金がどのように扱われているのか、より具体的にイメージできるようになるはずです。